加计扣除不会做？只需要看这篇文案就可以了！加计扣除全攻略
1.文章章节顺序为 “一”、"(一）”、“1”、“1）” 2.密码找回功能中可通过企业联系人手机号进行密码找回，如企业联系人发生变更，请及时在企业信息中更新企业联系人信息。 3.上传附件提示”没有数据“或者其他问题，请将浏览器设置为”兼容模式“即可解决（兼容模式设置百度一下） 一、申报加计扣除的好处和政策依据 （一）、做加计扣除的好处 1、税收优惠政策 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。完善公司研发项目财务体系，更利于公司申报政府的资助。 例如:高新技术企业 2、对高新技术企业重新认定的重要性： 如果不做加计扣除，等到高企资质到期，需要重新认定的时候难以保持这个国家级资质证书的有效性。 详情点击【 致全省高新技术企业的一封信】 3、规范企业的研发制度和管理制度提高市场竞争力 （二）、政策依据 1、国家税务总局 关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第97号） 2、财政部 税务总局 科技部《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号） 财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税〔2018〕99号） 3、财政部 国家税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税〔2018〕64号） 4、国家税务总局 关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第97号） 5、国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第40号） 二、关于加计扣除的标准及适用范围 （一）、加计扣除研发活动定义 研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。 企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照本通知规定进行税前加计扣除。 创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。 （二）、加计扣除的标准及适用范围： 适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。但不适用税前加计扣除政策的行业除外。 2016-2017年 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。 2017-2019年 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 2018-2020年 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 （三）、不能享受的研发活动的范围 1.企业产品（服务）的常规性升级。 2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。 3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 5.市场调查研究、效率调查或管理研究。 6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。 7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。 除上列活动之外的研发活动都能享受 三、申报加计扣除流程导图详解 第一步：进入企业研发项目信息管理系统 选择http://www.hbwhrd.org 或http://kjj.wuhan.gov.cn 或www.whtm.org链接进入 第二步：注册——上传： 三合一证件，采用统一信用代码（上传后等待审核完毕后走下一步流程） 第三步登录后信息录入 1、年度基本信息→上传： 是高新企业的上传证书、 是科技型中小企业的 1）企业项目研发情况表→上传：委托、合作开发的合同、受托方提供的《技术合同信息》，如无则不需要上传 2）登记表并填写合同登记编号（如无则不需要上传） 3）项目计划书→上传：如有相关附件 4）上传立项决议书 5) 研究成果报告和效用情况说明→上传：与研发过程有关的附件 6) 辅助帐→生成辅助帐表和费用归集表：回到首页-点项目申报-辅助账填写。 2、跨年度项目：更改当年变化了的信息，如年度经费、研发人员、年度工作及成果报告等 第四步：提交后留存备查 1、企业在系统中打印或导出相关表格 第五步：主管税务机关核查无异议的 1、结果打印 2、企业留存备查 第六步：主管税务机关核查有异议的 需要走项目鉴定流程 1、项目预审 2、项目受理 3、项目鉴定 4、项目审核 5、结果打印 6、企业留存备查 武汉市从2013年起利用《武汉市企业研究开发项目信息管理系统》实现电子化备案，为企业享受政策化难为易，减少文件的传递，减少打扰企业，为税务部门事中事后监管提供信息化手段。2017在全省推广使用。 企业资料留存备查（企业必须要有的纸质材料）： 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； 3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；（注：受托方进行认定登记的加盖登记专用章的《技术合同信息》表和合同） 4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）； 5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料； 6.“研发支出”辅助账； 7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查; 8.省税务机关规定的其他资料。 另外委托境外的还需要有：委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据；当年委托研发项目的进展情况等资料。 国家税务总局公告2019年第41号，企业申报享受研发费用加计扣除政策时，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。但是这些所有表格在《湖北省 武汉市研发项目信息管理系统》自动生成并都可导出和打印，不需企业去进行填写。 四、技术资料的撰写和填报 先进入研发项目信息管理系统 网址：http://www.hbwhrd.org/ 注意： 1、使用360浏览器，在兼容模式下使用。 2、各地市州企业应选择所在的市、州进行注册。 第一步：建立加计年度基本信息 企业进行项目申报，首先需要建立年度基本信息，填写加计年度企业基本信息。点击左侧菜单“更多”进入下面页面---在右侧页面点击添加抵扣年度基本信息，进入添加页面。点击“追溯申报”可以追溯申报2017年、2018、2019年的项目。 第二步：企业研发项目情况表 委托开发项目可不填写负责人及研发人员，但需上传委托合同和技术附件。技术合同登记表（受托方提供的）、填写合同登记号。 填写项目情况表应注意事项 1、立项时间：是企业批准同意立项的时间。 2、项目起止时间：填写项目实际开始的时间和项目完成的时间如果项目完成时间刚好在12月，建议将完成时间延长至第二年的1月以后。这样就可以避免第三条的情况出现。 3、系统中已经申报的项目如果延期或还有费用在下年度发生的如项目完成时间是2017年12月，现在需要延期至2018年6月，需要对该项目进行重新申报。项目名称应为原名称后加“（续）”进行申报，计划书内容有变化需要修改，并在成果报告中说明延期的原因及延期所做的研发工作。 4、研发人员必须如实填写，并应写明所承担的具体研发工作 5、委托开发需要上传受托方提供的技术合同登记表《技术合同信息》，填写技术合同登记编号。委托境外开发的技术合同由委托方到市科技局设立的技术合同登记站进行登记，获取《技术合同信息》表。 第三步：项目计划书 1、为什么要做？做什么？做了之后达到什么目的？ 2、怎样去衡量新技术新产品新工艺 1）、国家有关部门、国际性行业组织或全国性行业组织等具备相应资质的机构提供的最新的技术参数（标准），如果优于此标准，就是“新”的； 2）、如果没有相应的技术参数（标准），则企业的“三新”开发不应是较小的或常规的升级，应当是该技术领域内真正的、有价值的进步，即“新”的标准以超越行业竞争对手为目标； 3）、如果很难说明是否有价值的进步，则至少应该同时符合三个要素，即创新的目的性很强、有计划地投入资源、能形成以知识产权为主要形式的最终成果或中间性成果。 3、计划进度是整个项目周期的时间节点内及其所要做的具体开发工作和要达到的要求。项目组是按此计划进度开展研发工作，负责部门按此进度研发内容及要求进行项目进度及完成情况进行检查、督促研发工作。 4、在此只上传：如有图片、图表的计划书即上传的计划内容大于系统中所填写 的内容，如果内容同所填写的内容完全一致的计划书就不需要上传。如单位在立项时对本项目的评审意见，可在此上传。 计划书中出现的共性问题 1、项目名称：不能反映所要研究开发的主要内容，如不能以产品或工程名称来命名项目名称，应以产品或工程实施需要解决的技术问题来作为项目的名称。做到一看项目名称就知道要做什么。 2、计划书：没有反映出将要研究开发的主要内容和解决的关键技术，对其表述主要表现为对项目或产品的作用进行介绍。技术指标只有定性没有定量。 应突出技术问题，明确每个技术问题的具体内容，围绕每个技术问题将要如何进行哪些研究开发工作，并要达到什么技术要求和具体指标。 3、进度安排中时间节点、完成内容及达到的技术指标没有。 进度安排中应明确研发工作的具体时间结点及开发内容和要达到的目标要求（项目组按此进度要求和研发内容开展研发工作，企业按此进度进行研发工作的检查监督）。 第四步：填写研究成果报告和效用情况说明 一）任务的提出： 简述研发任务提出的的理由。 二）研发过程：（结合年度研发计划，详细说明完成的研发内容及其采用的研究方法和工艺技术路线，技术成熟程度及存在的问题等。）（限3000字） 按照计划书所确定的研发内容及要解决的关键技术问题，写出在一定时间内或加计年度内是怎样按照设立的研究方法和工艺技术路线去开展研究、实验、验证的具体过程，通过具体的开发过程发现了什么问题、解决了什么问题，通过实验验证说明技术或工艺成熟程度。 特别要注意将研发过程和生产或施工过程区分开来 三）解决的关键技术和创新点： 经过一定时间内的开发工作解决了什么关键技术，项目的创新点在什么方面。 四）获得的研究成果：（达到的技术经济指标：取得的专利、软件著作权等知识产权情况；与国内外同类技术或产品的比较等。） 如形成专利、什么级别工法、论文等，或达到技术指标。 五）效用情况说明：（项目实施的成本效益分析；项目的经济、社会、环境效益；项目对产业或企业技术创新能力和市场竞争力的作用等。）（限500字） 六）研究成果报告材料： 所传附件是研发过程的证明材料，必须上传。 七）注意上传材料：只上传与研发过程和成果有关的材料，如研发过程中不同时间节点的原始记录和自行进行的检测、测试、化验等不同时间节点的报告扫描件、查新报告、专利申请受通知书、专利证书、软件著作权证书、工法等 ；有图片、图表的研究成果报告即信息内容大于 所填写内容的研究成果报告，如上传报告无法压缩到上传件的要求，可只需上传报告的目录，原件备查。 八）成果报告中出现的共性问题 1、报告条理性差。 2、研发过程内容直接复制计划书的“开发内容和目标” 3、研发过程没有体现所做具体研发工作（包括测试、验证）过程，不能将研发与产品生产或施工过程区分开； 4、对所取得的成果不明确。 所取得的成果应是达到计划书所规定的技术指标或软件系统、产品或研发期间所产生的专利申请或专利、工法等。 5、取得的成果在项目开始之前 如专利申请时间在项目开始之前、在项目开始时已取得软件著作权、专利权等。取得的成果是否与研发工作有关系。 6、突然冒出一项专利或软件著作权。所取得的成果在研发过程中没有交待，不知道是哪些研发工作产生的成果，与研发工作无关联。 7、研发过程的证明材料缺少：研发期间的原始记录和内部进行的检测、测试、验证报告等证明研发过程的材料没有。 上传的附件主要是证明研发过程的材料如部分原始记录（应上传三个时间节点的：开始时间的、中间时间的、结束时间（或12月31日）的），不同时间节点的检测、测试报告（单），申请或授权的受理通知书或权利证书等。 五、加计扣除研发费辅助账及费用归集 1、人员人工费用（含外聘研发人员的劳务费用） 2、直接投入费用 3、折旧费用 4、无形资产摊销 5、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费 6、其他相关费用（以可加计扣除研发费用总额的10%为限） 7、财政部和国家税务总局规定的其他费用 （一）、可加计扣除的研发费用范围 1、人员人工费用 直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 1）、直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。 接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。 2）、工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。 3）、直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。 说明：从事研发活动人员的范围 1）、人员构成：研究人员、技术人员、辅助人员 2）、聘用形式：本企业员工、外聘人员（含劳务派遣） 3）、辅助人员：不包括为研发活动从事后勤服务的人员 2、直接投入费用 指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 1）、以经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的租赁费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。 2）、企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。 产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。 3、折旧费用 指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 1）、用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。 2）、企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。 4、无形资产摊销 指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。 1）、用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。 2）、用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。 5、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 指企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。 6、其他相关费用 指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。 此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10% 7、其他事项 1）、企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。 2）、企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。 3）、企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，其资本化的时点与会计处理保持一致。 4、失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。 5）、国家税务总局公告2015年第97号第三条所称“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。 委托方委托关联方开展研发活动的，受托方需向委托方提供研发过程中实际发生的研发项目费用支出明细情况。 说明1：以下不允许加计扣除的研发费用 财政性资金的处理： 5）1、财政性资金的处理：企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销。不允许加计扣除的费用 5）2、法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目不得计算加计扣除。 5）3、已计入无形资产但不属于《通知》中允许加计扣除研发费用范围的，企业摊销时不得计算加计扣除。 说明2：以下允许加计扣除的研发费用 委托研发 5）4、独立交易原则 5）5、委托方按80%加计扣除 5）6、存在关联关系需提供费用明细 5）7、受托方包括境内机构、个人和境外机构 5）8、委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二 5）9、签订技术开发合同，委托境内的从受托方获取技术合同认定登记信息表，境外的由委托方到科技行政主管部门进行技术合同认定登记 （二）签订合同时开增值税普票与专票如何算帐 对一般纳税人来说： 1、开普票：受托方进行技术合同登记可享受增值税减免，委托方可享受加计扣除但不进行增值税抵扣。如合同成交额100万元，且技术交易额为100万元，受托方就可以减免增值税5.66万元，委托方就可以享受加计扣除政策即可减免企业所得税100*80%*75%*25%＝15万元（如果是高新9万元）即委托方可少交9.34万元或3.34万元的企业所得税。 2、开专票：受托方就不能减免增值税5.66万元，委托方就可以抵扣5.66万元的增值税，但受托方就不愿意去进行合同登记，委托方就不能享受研发费加计扣除即委托方要交（100-5.66）*80%*75%*25%＝14.2万元（如是高新8.5万元）企业所得税。即委托方就要多交8.54（2.84）万元的企业所得税。 （三）不适用税前加计扣除政策的行业 负面清单 （1）烟草制造业 （2）住宿和餐饮业 （3）批发和零售业 （4）房地产业 （5）租赁和商务服务业 （6）娱乐业 （7）财政部和国家税务总局规定的其他行业 判断标准 （1）依据国民经济行业分类与代码确定，并随之更新 （2）主营业务收入占企业收入总额（需减除不征税收入和投资收益）的50%（不含）以上。 (四)辅助账模块新增的功能 一）、在加计扣除辅助账系统中新增摊销模块。 1、在优惠明细表中添加以前年度摊销录入功能。 2、将项目每年的摊销情况以Excel的形式导出，方便查看 二）、根据最新的政策法规，新增2018年度的归集表，辅助账汇总表等以及其相应的打印模板。 1、调整2018年归集表和汇总表其中的加计扣除比列，统一为75% 2、新增委托研发境外研发费用的归集表 3、调整汇总表中的委托研发条目的数据勾稽关系（容许委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。同时委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动）。 4、新增2018年度归集表及汇总表的打印模板。 三）、根据最新的政策法规，更新系统中所有涉及的说明性文件。 结合今年最近的政策法规，进行归纳和总结，用简短和精确的文件进行更新。 四）、新增明细分类账的导出功能，优化部分报表的查询功能。 1、在明细分类账模块中添加导出功能，导出格式为excel格式。 2、在日记账管理和明细分类账二个模块中添加日期查询功能，三级科目查询功能。 五)、新增研发费用加计扣除优惠明细表。 在项目申报界面中依据纳税申报中的研发费用加计扣除优惠明细表（A107012表）创建在线表格和打印模板 （五）填写辅助账 一）、辅助账模块具体操作 1、打开武汉市企业研发费信息管理系统http://www.hbwhrd.org/（建议使用360浏览器） 2、输入账号密码登录系统——选择“项目申报”——再点右上角“辅助账填报”进入辅助账功能主界面。（登入时会弹出最新的法规通知） 二）、辅助账模块主界面功能 1、数据初始化 1）、数据初始化-科目初始化： 科目初始化是导入辅助账的第一步。在此模块中企业需要将自己的财务科目对应填写到用户科目中，如下图所示：（多科目间用“逗号”隔开） 2）、数据初始化-资本化跨年数据录入 此模块用于以前年度资本化数据的录入，贷方以负数记录。此数据不进行加计扣除数据计算，只是以前年度资本化数据的数据记录。 2、数据采集 1）、数据采集—序时账管理 选择需要的模板点击下载： 2）、数据采集—导入序时账 依据下载的模板，企业调整项目的序时账并上传到系统中： 3）、数据采集—查询 根据时间和科目查询导入的序时账是否准确。勾选需要的序时账，点击“导入辅助账”按键，完成导入。 4）、数据采集-辅助账管理 此模块主要用户编辑分割单，选择一个凭证，点击“分割单”在打开的界面中进行具体的分隔并编辑，最后点击“保存”。完成数据修改。 （注：如不需要分割可不填写分割单） 3、账簿查询及汇总 1）、账簿查询及汇总-单项目辅助账汇总 此模块中可看到，单个项目的汇总表信息并可打印此表 2）、账簿查询及汇总-明细分类账查询 此模块中可看到，项目的明细分类账信息，并可导出数据 4、单项目费用归集表 1）、在“项目申报”界面中点击某个项目后的“编辑”，然后在打开的界面中找到“费用归集表”点击进去，可查看和打印此项目的单项目费用归集表。 2）、在单项目费用化归集表中下图区域，可填写当前年度的摊销数据。 5、年度优惠明细表 1）、在“结果打印”界面中点击“年度优惠明细表汇总”，可查看和打印此年度优惠明细表。 2）、此区域中可填入委托境外的金额，以及特殊收入数据。 3）、点击“以前年度摊销录入”。在列表中点击“编辑”可录入，摊销开始时间，摊销年限，摊销总金额。点击“保存”后，系统每年进行自动摊销。 4）、点击“摊销明细”,可看到每年的摊销金额，其中“提前摊销”可一次摊销剩余的金额，”终止摊销“可停止后续摊销。 6、多项目辅助账汇总表查询和打印 1）、点击“打印预览”在打印界面中可以选择需要的报表进行打印也可选择总表进行打印 2）、在“项目申报”界面中点击“归集表汇总”选择不同的年度，导出或打印相应的归集表（归集表会根据加计扣除年度政策的不同，生成相应的归集表。） 3）、点击“打印预览”确认打印的信息 如果“打印预览”点了没反应应该是浏览器的问题，换一个试试（我换的换谷歌浏览器） 六、申报加计扣除常见问题解答 1.如何进行跨年申报 （1）在“项目申报”界面点击“跨年申报” （2）点击“确定”，后系统自动生成该项目下一年度的申报项目，企业可在新生成的申报项目修改变化了的信息、技术内容和填写相关数据。 2.用户科目初始化如何填写 （1）单科目填写。如企业有科目是“应付职工薪酬 - 工资”，则可在标准科目“工资薪金”这行的用户科目中填写“工资”或者“应付职工薪酬 - 工资”。 （2）多科目填写。如企业有科目是“管理费用 - 医疗保险”、“管理费用 -养老保险”。则可在标准科目“五险一金”这行的用户科目中填写“医疗保险，养老保险”（用逗号隔开） （3）填写完成后注意点击“确定”，完成保存。 注：用户科目填写具有唯一性，例如科目“医疗保险”，只可以填写一次。不能重复。 3.序时账如何正确的上传。 第一步：下载模板，并将模板文件作为最终的上传文件。 第二步：导出财务软件中的数据。 第三步：同步财务数据到模板中，具体如下： （1）模板文件中的表头不要做任何修改。 （2）将对应的财务软件数据复制到模板中，复制时只复制文本不要复制格式。 （3）模板中的“一级科目”填“研发支出”（不可填其他内容），“二级科目”填“费用化支出”或者“资本化支出”（不可填其他内容），“三级科目”填科目初始化中的“用户科目”的内容。 （4）模板中的日期格式不尽相同，注意各个模板日期格式做相应调整。 最后，完成上述操作后保存模板并上传。 4、关于追溯申报 进入项目申报功能页面，点击“追溯项目”功能按钮，即可进入追溯项目申报页面。2020年申报时，可追溯申报2016、2017、2018年的加计扣除项目，加计扣除额的比例系统会根据当年的政策自动计算。 进入追溯申报后，填写需要追溯抵扣年度企业基本信息表，如果有追溯年度的企业基本信息则直接进入项目填报。（追溯项目的填报和提交可参照上述步骤） 5、辅助账模块追溯申报的说明 辅助账模块中，追溯申报的操作流程同正常申报的流程。在最后生成的汇总表后，系统会根据年度对数据进行合拼。生成新表 正常申报：记录的是当年申报的数据 追溯申报：记录的是非当年的申报数据 全部申报：记录的是正常申报和追溯申报的总和（例如在2016年进行了一次申报，在2017年进行了2016年的追溯申报，全部申报显示） 6、项目提交 项目相关信息填写完毕并确认无误后，企业可以在项目申报列表页面点击“项目提交”将项目提交，项目状态显示为“留存备查”。 项目状态显示为“留存备查”，企业项目申报工作已完成，企业可将系统的数据报告税务部门进行汇算清缴。 如企业提交后发现有错误需要修改，可电话所在税务局所得税科退回后进行修改。
